主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

受市人民政府委托，我向市人大常委會報告2024年度預算執行、決算草案和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據審計法及相關規定，市審計局對2024年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，2024年全市財政工作在市委、市政府的堅強領導下，堅持穩中求進工作總基調，積極應對復雜經濟環境挑戰，著力強化財政收支管理，在保障重點領域支出、統籌財政資源等方面取得階段性成效，財政運行總體保持平穩態勢。

——財政收入提質增效，統籌能力持續增強。全年完成地方一般公共預算收入30.08億元，同比增長19.77%，超調整預算（28.87億元）4.2%。稅收收入18.96億元，占一般公共預算收入的比重為63.04%，收入質量保持穩定。多渠道盤活資金資源，積極爭取上級補助收入63.87億元，有效調入各類資金8.31億元，動用預算穩定調節基金7.67億元，清理盤活上年結余4.29億元，增強了財政可支配財力；籌措政府性基金63.53億元，為公共事業發展提供了有力支撐。

——民生保障堅實有力，社保能力持續增強。全年財政民生支出完成88.24億元，占一般公共預算支出比重79.9%，優先保障了民生重點領域投入；社會保障基金運行平穩健康，年末滾存結余增至41.84億元，保障能力進一步增強。

——風險防控扎實有效，“三保”底線基礎穩固。全年完成債務還本支出16.3億元，積極穩妥推進隱性債務化解，年末債務余額控制在限額內，債務結構合理，風險總體可控；“三保”支出得到優先足額保障，未發生“三保”風險事件，有效維護了基層社會穩定。

一、財政決算草案和預算執行審計情況

重點審計了預決算編制、預算執行、“三保”支出及庫款保障等情況。

2024年一般公共預算總收入124.76億元，總支出122.13億元，結轉下年支出2.63億元；政府性基金總收入63.53億元，總支出45.56億元，年終結轉17.97億元；社會保險基金總收入37.17億元，總支出32.72億元，本年結余4.45億元，年終滾存結余41.84億元；國有資本經營總收入2.01億元，總支出2億元，年終結余51萬元。

審計情況顯示，市財政局嚴格貫徹上級決策部署，緊緊圍繞高質量發展要求，全面推進現代財政制度建設，較好發揮了財政職能作用。但審計也發現了一些問題：

（一）國有資本經營收入預算編制不夠精準。

2024年度，我市國有資本經營收入執行率為42%，預算安排與實際執行差異較大，預算編制不夠科學精準。

（二）組織財政收入不夠規范。

市財政將兩所高中定向捐贈款9萬元，作為非稅收入繳入國庫。

（三）部分公共預算項目執行率較低。

2024年度，本級財政安排的8181個一般公共預算項目中，有1059個執行率低于80%，指標4.91億元閑置。

（四）財政庫款保障水平不足。

2024年度，財政庫款保障水平大多在低位運行，共有8個月庫款保障系數低于財政部要求的合理區間。

（五）專項債券資金監管機制尚不健全。

未建立專項債券資金專戶，未實行專戶管理專款專用，專項債券與其他資金存在混用現象，年末庫款不足以覆蓋債券余額；未依托財政信息系統，對專項債券資金實施穿透式監管，未動態掌握資金使用、項目運營、專項收入、資產等方面情況。

（六）投資項目績效綜合評價改革工作存在短板。

主要是部分責任單位對工作不夠重視，項目錄入量少，存在由市發改委代錄現象。

（七）非稅收入匯繳結算戶資金未及時清理結算。

截至2024年底，市財政非稅收入匯繳專戶1378.82萬元未及時清理結算。

二、部門預算執行及其他財政財務收支審計情況

2024年8月至2025年7月，對全市14個重點單位開展了審計，發現主要問題如下：

（一）專項資金使用不規范。

1家單位挪用專項資金46.5萬元裝修辦公場所；1家單位擠占工會經費6.25萬元用于日常支出；3個鄉鎮挪用“一事一議籌資籌勞”等專項資金188.15萬元用于統籌全鎮開支或鎮機關改造。

（二）支出管理不規范。

2家單位違反規定擴大開支范圍、提高開支標準，涉及金額448.77萬元。主要表現為：向不符合條件的項目實施主體發放獎補資金、超額支付項目資金、超標準發放補助、違規將資金撥至職工個人賬戶等。

（三）3家單位滯留專項資金。

2個鄉鎮滯留征地補償等資金2120.29萬元，未及時分配至村集體；1家單位相關專項補貼1076.6萬元兌付超時200余天。

（四）小微工程項目管理不規范。

一是2個鄉鎮工程發包程序不合規，招標流于形式，財政評審不規范。

二是項目績效目標未達成,涉及資金40萬元。2個鄉鎮項目因管護缺失，未發揮效益，或運營失敗，處于閑置狀態。

三是4個鄉鎮項目結算不規范,涉及資金111.9萬元。主要表現為:拖欠施工單位工程款；扶貧項目未辦理竣工結算。

（五）財務管理不到位。

一是資金管理不規范，涉及資金2040.21萬元。2個鄉鎮將國庫資金轉至單位實有賬戶管理；1個鄉鎮用不合規條據頂替庫存現金；1家單位利息收入未及時分配。

二是內控制度不健全。1家單位出納會計由一人擔任；1家單位未辦理改革單位資產和財務移交手續。

三是財務核算及稅費管理不到位，涉及資金151.16萬元。1所學校考務費結余未及時清退，未足額提取事業收入3%-5%用于困難學生資助；1家單位門面收入未繳稅費；1個鄉鎮無依據收取企業保證金。

（六）國有資產管理不規范。

一是固定資產登記不完整。1所學校家具電器3452.28萬元未登記入賬。4個鄉鎮新建或者購置固定資產923.41萬元未登記入賬。

二是資產經營管理不規范。1個鄉鎮兩處資產合同簽訂出租期限過長；1個單位國有資產租約到期后未重新公開招租，國有資產長期低價出租。

三、國家重大政策落實審計情況

（一）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接政策落實情況審計。

重點審計了銜接資金的使用和項目績效情況。發現的主要問題：

1.30個銜接資金項目結余181.42萬元長期滯留主管部門，未發揮效益。

2.項目招投標不規范。10個鄉鎮項目招投標程序不合規（如無招標文件、公告要素不全），6個鄉鎮項目評標委員會結構不符合要求，4個鄉鎮項目未進行投標資格審查。

3.項目管理不規范。一是投入近1.29億元實施的項目形成的資產未納入臺賬管理；二是9個鄉鎮建設項目未預留質保金；三是6個項目進展緩慢，截至審計時仍未完工。

4.資料審核把關不嚴，資金存在損失風險。一是扶貧小額信貸借款人資格審核不嚴，207.87萬元貸款逾期未收回；二是企業重復申報領取貸款貼息36.88萬元；三是1家單位和8個鄉鎮支付項目工程款時未扣減相應的稅率差額，多付工程款306.54萬元。

5.項目效益不佳造成財政資金損失。一是項目投入104.22萬元后未實現預期效益；二是10.02萬元育苗基地承包費未能及時收繳。

（二）消防事業發展“十四五”規劃落實情況專項審計調查。

重點審計了市消防事業發展“十四五”規劃（以下簡稱《規劃》）落實情況，發現的主要問題：

1.擠占專項資金及裝備設施管理不達標。一是挪用救援物資儲備資金34.11萬元用于日常運轉；二是消防車輛服役時間長，更新滯后，新增數量及類型未達標，救援效能與安全性存在隱患；三是全市消火栓完好率低，未達《規劃》目標。

2.規劃重點項目建設滯后。一是2個站點未開工，未達《規劃》要求；二是4個應急消防科普教育基地未建設；三是智能指揮平臺等消防信息化建設目標未落實。

3.隊伍建設與安全管理目標未完成。一是新增政府專職消防隊未達《規劃》目標；二是消防員持證上崗率未達要求。

（三）殯葬管理服務專項審計調查情況。

重點審計了殯葬政策制定執行、殯葬公共服務體系建設、公墓（骨灰堂）供需及經營管理、殯葬服務收費管理等方面的情況。發現的主要問題：

1.重大政策落實方面。一是未成立殯葬改革領導小組，未組織制定鄉鎮級公益性公墓收費標準；二是節地生態安葬執行與獎勵政策不到位，應減未減服務費用，欠發特困對象補助資金20.66萬元。

2.殯葬設施建設管理方面。一是5個公益性公墓未依法辦理用地手續，非法占地43.27畝；二是設施建設使用效果不佳，1個殯儀館骨灰堂使用率低至2.33%。

3.機構運營管理方面。一是市殯葬管理所與下屬服務機構未實現管辦分離，法人相同且財務未獨立核算；二是149.34萬元物資采購未履行政府采購程序；三是54臺冷藏棺未入賬，形成賬外資產；四是殯儀車輛存在收費不規范及委托無資質公司問題。

4.服務收費管理方面。一是違規銷售“活人墓”，跨區域銷售公益性公墓，涉及資金235.78萬元；二是無依據減免墓位銷售費用132.42萬元；三是經營性公墓價格定價過高，喪葬用品加價率畸高；四是違規減免職工火化費6.36萬元。

四、重點專項資金審計情況

重點審計了中小學食堂膳食經費、住宅維修、生態環保等3項資金管理使用情況。

（一）中小學食堂膳食經費管理與經營審計調查情況。

對8所中小學校2023年春季學期至2024年春季學期食堂膳食經費管理與經營情況進行了專項審計調查。發現的主要問題：

1.學校侵犯學生食堂利益。主要表現為：1所學校將食堂結余大米免費發放給教職工；2所學校未清退食堂結余1075.27萬元；4所學校教職工未繳納伙食費92.04萬元；1所學校將垃圾處理費、水電費在食堂賬中列支。

2.食堂經營權招投標違規。主要表現為：2所學校食堂大宗食材招標存在關聯公司圍標；1所學校大宗食材采購未經招投標程序且未簽訂合同；1所學校兩食堂中標方違規轉包經營權。

3.學校食堂財務管理不規范。主要表現為：1所學校未設立食堂專賬專戶；4所學校食堂財務核算方法不正確；4所學校食堂物資臺賬入庫出庫記錄登記不完整；4所學校未按月盤點庫存物資。

（二）住宅專項維修資金專項審計調查情況。

對市住宅專項維修資金進行了專項審計調查，發現的主要問題：

1.政策執行方面。一是市住宅專項維修資金管理制度不完善，未根據上級新規要求及時更新；二是政策宣傳不到位，維修資金使用率低；三是房屋維修資金管理系統基礎數據、資金交存與使用等模塊功能不完善。

2.資金歸集方面。一是6家房地產企業代收業主維修資金1447.12萬元，長期占用未繳專戶；二是6個小區1423戶業主應交未交維修資金1222.83萬元；三是市住宅專項維修資金管理所多收10戶業主維修資金0.94萬元。

3.資金管理方面。一是增值收益5870.59萬元未及時分配到戶；二是增值收益144.83萬元用于非規定用途；三是住宅維修支出79.7萬元長期掛賬，未分攤至業主賬戶。

4.資金監督方面。一是未采取競爭性方式和集體決策選定資金存放銀行，未對銀行服務質量進行績效考核；二是未按規定公開維修資金結存總額、增值收益等信息。

（三）生態環境保護專項資金審計情況。

對2023年至2024年生態環境保護專項資金進行了審計。發現的主要問題：

1.預算執行率低。2023至2024年綜合執行率僅35.29%，2024年資金結余3101.44萬元被市財政收回。

2.項目資金分配滯后。6筆省級環保專項資金1590萬元未在規定期限完成項目分配備案。

3.工程建設進度緩慢。4個項目長期未啟動，244萬元資金閑置超1年；2個重點建設項目延期開工，資金1548.12萬元被市財政收回。

4.政府采購程序違規。2個污水治理項目48.79萬元未按規定履行政府采購程序。

五、國有企業審計情況

重點審計了市高新投集團資產、負債及損益情況。發現的主要問題：

（一）機構改革和人員編制方面。一是兩家子公司財務未移交并賬；二是超編招聘員工12人，增加人力成本132.1萬元。

（二）工程建設管理方面。一是2個項目未批先建，無施工許可擅自開工；二是11個項目未按規定進行工程結算或財務決算。

（三）重大經營決策方面。一是違規向15家單位出借資金9.25億元，2.94億元借款逾期未收回；二是向企業實控人出借資金1.5億元，并承擔融資利息差額475.24萬元；三是1個項目長期股權投資損失50萬元。

（四）國有資產管理方面。一是房屋資產5220.95平米未及時辦理不動產權手續；二是31.42萬平米土地及8770.33平米房屋長期閑置；三是房屋資產295.4平米被個人無償占用。

六、政府投資項目審計情況

2024年8月至2025年7月，對12個政府投資建設項目竣工決算進行了審計，送審總價23.9億元，審計認定21.87億元，核減造價2.03億元，綜合審減率為8.49%，有效避免了建設資金流失。發現的主要問題：

（一）招標投標及合同管理方面。3個項目部分招標清單未按設計內容編制，信息價格取定不精準，清單綜合單價出現錯誤，影響攔標價正確核定；2個項目施工合同部分條款違背清單計價原則，有失公平公正，損害建設單位利益。

（二）建設程序方面。4個項目未辦理施工許可擅自開工建設；2個項目未辦理消防驗收手續擅自投入使用；1個項目立項批復時間晚于設計發包時間。

（三）工程管理方面。3個公路項目因拆遷未完成，部分路段路面狹窄，不利于車輛高效通行和交通安全；6個項目存在未按設計施工、偷工減料現象；部分項目簽證資料缺少簽證日期、單位簽章等關鍵內容。

（四）財務管理方面。2個項目超結算支付工程價款135.17萬元；1個項目入賬增值稅發票不規范，施工單位存在偷稅漏稅行為；1個項目未按實際資金需求申請使用貸款。

（五）投資績效方面。2個項目建成后使用率偏低；1個項目過度采購電子設備、資產處置不及時形成損失浪費98.32萬元；1個項目吊頂建設后拆除，重復施工造成損失36.2萬元。

（六）工程結算方面。2個項目工程結算經社會中介機構審核后，審計部門仍核減造價1577.09萬元，核減率3.36%。

七、審計移送處理情況

向市教育局和市紀委監委移送問題線索7條，其中5條已辦結，2條正在辦理中。

八、審計建議

（一）深化財政管理改革，提升財政管理效能。一是提高預算編制的精準度，積極推進零基預算，打破“基數”觀念和支出固化格局，健全完善應保必保、重點突出、績效優先、調控有力的預算安排機制；二是深化財政管理改革，全面推進大財政體系建設和投資項目績效綜合評價改革，建立健全專項債券資金監管機制；三是加強庫款統籌管理，健全庫款監測機制，提升財政保障能力，確保財政收支平穩運行；四是強化預算剛性約束，堅持先有預算后有支出，嚴禁超預算、無預算安排支出，嚴控預算追加，筑牢財政資金安全防線。

（二）推動重大政策落實，強化關鍵領域治理。一是鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接，加強項目謀劃、發包和建設管理，提升項目績效；二是強化殯葬服務公益屬性，規范服務項目收費行為，堅持以人民為中心推進殯葬改革；三是規范中小學校園膳食經費管理，嚴格落實校長負責制，嚴禁克扣、截留、擠占和挪用膳食經費；四是規范國企經營決策行為，提升國有資產使用效益。

（三）規范項目建設行為，加強項目結算監管。一是建設單位應壓實項目建設主體責任，選派專業力量加強項目管理，及時解決建設過程中的矛盾和困難；二是強化對監理、跟審、結算等服務單位的嚴格管理，明確工作職責，制定考核細則，落實獎懲措施；三是嚴格把關預算編制、合同簽訂、變更簽證、工程結算等重點環節，加強重點內容審核，嚴防弄虛作假、高估冒算騙取建設資金行為，切實維護國家權益。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員。我們將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，準確把握審計工作職責定位，不斷提升審計工作質量和水平，充分發揮審計監督職能作用，為我市聚焦建支點、爭當“優等生”、奮力開創跨越趕超發展新局面貢獻審計力量。